02/17/2024 Informacje branżowe

Jak połączyć ulgę termomodernizacyjną z programem Czyste Powietrze?

Przygotowując się do termomodernizacji, często zastanawiamy się nad możliwością skorzystania z różnych form wsparcia finansowego, które ułatwiłyby i przyspieszyły realizację projektu przy niższych kosztach. W Polsce dwie z najczęściej wybieranych opcji to ulga termomodernizacyjna oraz program "Czyste Powietrze". Pojawia się pytanie, czy istnieje możliwość ich łączenia?

Otóż tak, środki finansowe otrzymane z programu Czyste Powietrze można połączyć z ulgą termomodernizacyjną, jednak istnieje pewien warunek. Przy planowaniu termomodernizacji istotne jest, wydatki objęte ulgą termomodernizacyjną nie mogą być jednocześnie finansowane lub częściowo pokrywane z dotacji otrzymanych w ramach programu Czyste Powietrze, lub innych publicznych źródeł zwrotu. Oznacza to, iż możliwość odliczenia podatkowego obejmuje wyłącznie te koszty, które pokryto z własnych środków finansowych. Pomimo tego, korzyści z obu form wsparcia finansowego mogą się wzajemnie uzupełniać, zwiększając opłacalność inwestycji beneficjenta.

Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikom opodatkowanym zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych według skali podatkowej lub według podatku liniowego oraz opłacającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł w przypadku realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, podczas gdy małżonkowie mogą odliczyć nawet 106 tys. zł.

Czyste Powietrze

W programie Czyste Powietrze, po zmianach wprowadzonych w 2023 roku, nowe progi dochodowe umożliwiają szerszy dostęp do dopłat. Aby zakwalifikować się do podstawowego poziomu dotacji, roczny dochód wnioskodawcy nie może przekroczyć 135 tys. zł. Wyższe poziomy dofinansowania uwzględniają także miesięczny dochód na członka rodziny, który nie może przekraczać określonych limitów. Aby skorzystać z podwyższonego poziomu dofinansowania, dochód nie może przekraczać 1894 zł/os. w gospodarstwach wieloosobowych i 2651 zł w jednoosobowych. Dla najwyższego poziomu dofinansowania limity wynoszą odpowiednio do 1090 zł/os. w gospodarstwach wieloosobowych i do 1526 zł w gospodarstwach jednoosobowych.

NFOŚiGW informuje łączących dotację z ulgą, że powinni pamiętać o różnicach pomiędzy tymi dwoma programami.

Beneficjenci łączący dotację z ulgą powinni pamiętać, że:

Program „Czyste Powietrze”	Ulga termomodernizacyjna
Dotację można uzyskać na wiele budynków/lokali mieszkalnych z wydzieloną księgą wieczystą z zachowaniem limitu dotacji na każdy	Przysługuje jedno odliczenie do wysokości 53 000 zł na podatnika niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości
Obowiązuje limit dotacji na budynek/lokal mieszkalny z wydzieloną księgą wieczystą niezależnie od liczby jego współwłaścicieli	W ramach przysługującego mu odliczenia może skorzystać odrębnie każdy ze współwłaścicieli danego budynku/ lokalu
Na potrzeby rozliczenia dopuszczalne są faktury VAT jak również wystawione na beneficjenta rachunki imienne	W celu odliczenia wydatków w zeznaniu rocznym PIT należy posiadać faktury VAT wystawione wyłącznie przez podmioty nie korzystające ze zwolnienia z VAT
Wydatki mogą być ponoszone: w ramach części 1) i części 2) programu: do 30 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie w formie dotacji, do 18 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie w formie dotacji na częściową spłatę kapitału kredytu do 18 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie w formie dotacji z prefinansowaniem w ramach części 2) w ramach części 3) programu: do 36 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie w formie dotacji, do 18 miesięcy od daty złożenia wniosku o dofinansowanie w formie dotacji z prefinansowaniem	Beneficjent może rozliczyć wydatki poniesione w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek